社保繳納是法定的強制性義務，核心法律依據如下：

1、《中華人民共和國社會保險法》第十二條

用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費。

2、《中華人民共和國社會保險法》第六十條

用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。

3、《社會保險費征繳暫行條例》

繳費單位、繳費個人應當按時足額繳納社會保險費，未按規申報的，由稅務機關責令限期改正。

特別關注：2025年9月1日起施行的《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律問題的解釋（二）》第十九條明確規定：用人單位與勞動者約定或者勞動者向用人單位承諾無需繳納社會保險費的，人民法院應當認定該約定或者承諾無效。無論雙方協商還是勞動者單方承諾，任何“不繳社保”的約定都是無效的。勞動者有權據此解除勞動合同，要求公司支付經濟補償。

特別提示：有企業認為“員工寫了自愿放棄承諾書就可以不繳社保”“按最低基數繳納就行”——這些觀點完全錯誤。社保繳納義務是公法義務，不因勞資雙方私下約定而免除。依法繳納社保是法定義務，法律的強制性特征決定了該義務不因當事人的自愿放棄而豁免。

實踐中已有企業因要求員工簽署《自愿放棄繳納社保承諾書》，被法院判決支付員工解除勞動合同經濟補償金。

第一步：明確繳納基數

社保繳費基數的法定標準是職工本人上年度月平均工資（新入職員工按當月工資），上限為當地社平工資300%，下限為60%。全年應發工資包括：底薪、績效、獎金、補貼、加班費等。

第二步：對照差異分類處理

維度一：人數差異

將個稅申報的“任職受雇”人數與社保參保人數逐一比對。若個稅申報人數顯著多于社保參保人數，需逐一核查差異人員是否屬于合法免繳情形。

合規操作：逐一核對差異人員，確認其是否屬于本文“9類合法例外情形”之一，并留存相應證明材料備查。

維度二：基數差異

將個稅申報的“工資薪金所得”與社保申報的“繳費基數”進行逐人、逐月比對。

需特別注意——基數差異不等于必然違規。根據《社會保險法》及各地社保繳費政策，社保繳費基數以職工本人上年度月平均工資為依據，在當地社平工資60%-300%的范圍內確定。因此，只有當員工實際月平均工資落在60%-300%區間內，而企業仍按最低基數繳納時，才構成違規。

舉例說明：某地區社平工資8000元，下限4800元，上限24000元。

? 若員工月均工資10000元（在60%-300%區間內），企業卻按4800元繳納——這種情形會被系統判定為“按最低基數違規繳費”；

? 若員工月均工資4000元（實際工資＜社平60%），企業應按4800元繳納；

? 若員工月均工資26000元（實際工資＞社平300%），企業應按24000元繳納。

維度三：三方數據交叉比對

除上述兩項外，稅務系統還會將企業所得稅申報的工資總額與個稅申報工資總額、社保繳費總額進行三方比對。若三項數據差異過大，系統將懷疑企業存在虛增成本、賬外現金交易等問題。

合規操作：確保企業所得稅工資總額、個稅工資總額、社保繳費總額三項數據邏輯自洽，形成閉環。

第三步：9類合法例外情形

在全員足額繳納的大原則下，以下9類合法例外情形，企業無需為其繳納社保，但必須留存證明材料備查：

所以，收到社保補繳通知無需恐慌、切勿逃避。務必在限期內按以下流程處置，高效降低處罰風險：

第一步：全面梳理

接到通知后，立即全面梳理個稅申報名單、社保參保名單、工資銀行流水，制作三方對比表，逐一核對差異人員及其原因。

第二步：主動溝通

提前整理好佐證資料上門溝通，如實說明差異緣由；資金壓力較大的企業，可依規申請分期補繳，避免產生滯納金、罰款。

第三步：建立機制

搭建月度自查機制，每月申報前核對參保人數、繳費基數，做到社保、個稅、工資發放數據統一，杜絕再次預警。